Een overlijden is een triest moment waarmee wij binnen MOS (bij onze relaties) regelmatig te maken hebben Je treft mensen onder verdrietige omstandigheden en lang niet iedereen zit op zo’n moment te wachten op een fiscaal advies.

Er kunnen diverse zaken worden geregeld in het zicht van een overlijden

Denk aan het opstellen of juist aanpassen van een testament, van huwelijkse voorwaarden of aan schenkingen. Een mogelijkheid met salaris of pensioen wordt vaak over het hoofd gezien.

1, 3 of zelfs 6 maanden onbelaste overlijdensuitkering

Wettelijk gezien is een werkgever verplicht om aan de erfgenamen van een overleden werknemer een maandsalaris te betalen. Van oudsher is dat bedoeld om de uitvaart te kunnen betalen. Die overlijdensuitkering is niet belast met loon- en inkomstenbelasting.

Fiscaal is het echter zelfs mogelijk om maximaal drie maandsalarissen onbelast uit te betalen. In veel cao’s of personeelsvoorwaarden is het wettelijke minimum dan ook opgetrokken naar dit fiscale maximum.

De onbelaste uitkering mag ook plaatsvinden als niet de werknemer overlijdt, maar als zijn/haar partner of (pleeg)kind overlijdt. Voor deze uitkering is uiteraard wel de medewerking van de werkgever nodig. Over het algemeen zal een werkgever de uitkering niet zomaar aanvullen tot het fiscale maximum als hij daartoe niet verplicht is. Alternatief kan zijn om overtollige vrije dagen of andere belaste inkomsten in te wisselen voor de onbelaste uitkering.

Minder bekend is dat deze uitkering niet eens direct geregeld hoeft te worden. Het moet uiterlijk plaatsvinden in het jaar na het overlijden.

Directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) die in dienst zijn van hun eigen BV (of daaruit pensioen ontvangen) kunnen hier ook gebruik van maken. De overlijdensuitkering hoeft niet eens expliciet te zijn toegezegd, maar kan dus worden toegepast na overlijden van de dga, diens partner of kind.

Als naast de dga ook de partner in dienst is, kan dit zelfs dubbel. Stel dat een man en een vrouw beiden in dienst van de eigen BV zijn of daaruit pensioen ontvangen. Bij overlijden van de man kunnen zijn nabestaanden onbelast drie maandsalarissen of pensioenuitkeringen ontvangen.

Ook de achterblijvende vrouw kan fiscaal onbelast drie (eigen) maandsalarissen of pensioenuitkeringen ontvangen omdat haar partner is overleden. De extra salariskosten zijn aftrekbaar voor de BV.

Let op: Krijg je meer dan 1 bruto maandloon uitbetaald, omdat in de cao of arbeidscontract een hogere uitkering is afgesproken? Dan moet je dit bedrag wél opgeven in de aangifte erfbelasting.

Voor de praktijk

Na een overlijden zijn er diverse praktische zaken die geregeld moeten worden.

Ook de fiscale zaken verdienen aandacht.

Uiteraard kan je ook in deze moeilijk periode overleggen met je relatiebeheerder en/of onze belastingadviseurs.

Vragen? Meer info?

Wil je meer informatie of wil je advies, neem dan contact op met je relatiebeheerder en/of onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl).